Qu'est-ce qui est plus avantageux : une voiture de fonction ou une voiture personnelle ?

Pour les entrepreneurs et les dirigeants-actionnaires, il s'agit d'un choix à faire : faut-il utiliser une voiture de fonction ou garder la voiture à titre privé ? En effet, vous avez le choix entre inscrire la voiture au bilan de l'entreprise et accepter l'imposition forfaitaire, ou la garder à titre privé et déclarer vos kilomètres. Il n'y a pas de réponse unique à cette question. La réponse dépend de plusieurs facteurs, tels que :

• Combien de kilomètres professionnels et combien de kilomètres privés sont parcourus chaque année ?
• À combien s'élèvent les frais annuels liés à la voiture, tels que les frais d'essence, d'entretien, d'assurance, de taxe sur les véhicules à moteur et d'amortissement ?
• Quel est le prix catalogue de la voiture, c'est-à-dire : à combien s'élève l'imposition forfaitaire ?
• Quel est le montant de l'indemnité kilométrique pour l'utilisation de la voiture à titre privé ?

Sur la base de ces données, un calcul peut être effectué au cas par cas.

Kilométrage privé et professionnel

La pratique montre que plus le nombre de kilomètres privés est supérieur à celui des kilomètres professionnels, plus une voiture de fonction devient avantageuse. À l'inverse, plus le nombre de kilomètres professionnels est élevé, plus il est avantageux de conserver une voiture privée.

Quand une voiture de fonction est-elle plus avantageuse ?

Une voiture de fonction est généralement plus avantageuse si vous parcourez beaucoup de kilomètres à titre privé et que vous avez de toute façon besoin de la voiture pour votre activité professionnelle. Vous payez alors une imposition forfaitaire, mais tous les frais liés à la voiture sont déductibles de vos bénéfices. Pensez au carburant, à l'entretien, à l'assurance et à l'amortissement.

En 2026, le taux d'imposition forfaitaire s'élèvera à 22 % de la valeur catalogue pour toutes les voitures. En savoir plus sur la voiture de fonction et l'imposition forfaitaire en 2026.

Quand une voiture privée est-elle plus avantageuse ?

Vous parcourez beaucoup de kilomètres à titre professionnel et peu à titre privé ? Il peut alors être plus avantageux de conserver la voiture à titre privé et de déclarer les kilomètres professionnels. En 2026, vous pourrez déclarer 0,23 € par kilomètre professionnel parcouru, sans imposition. Vous n'aurez alors pas de supplément d'imposition, mais pas non plus de frais automobiles déductibles.

N'oubliez pas que vous devez tenir un registre de kilométrage complet pour pouvoir justifier vos kilomètres professionnels. En savoir plus sur l'indemnité kilométrique non imposable pour les voitures personnelles.

Faites le calcul pour votre situation

Comme la réponse varie selon les situations, il est judicieux de faire le calcul en fonction de vos propres chiffres. Les facteurs qui entrent en ligne de compte sont les suivants :

• Nombre de kilomètres professionnels par an
• Nombre de kilomètres privés par an
• Valeur catalogue de la voiture
• Coûts annuels liés à la voiture
• Votre taux d'imposition

Vous avez des doutes ? Discutez-en avec votre comptable ou votre conseiller fiscal. Ils pourront effectuer le calcul adapté à votre situation.

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