Règle générale : une amende routière ne peut pas être remboursée en franchise d'impôt
En principe, un employeur ne peut pas rembourser une amende routière d'un employé sans imposition. Cela s'applique que l'employé conduise une voiture de fonction ou une voiture personnelle.
Si l'amende est directement infligée à l'employeur en tant que titulaire de la plaque d'immatriculation et que celui-ci la paie sans en répercuter le coût sur l'employé, l'impôt sur le salaire est alors dû sur le montant de l'amende.
Quelles sont vos options en tant qu'employeur ?
En tant qu'employeur, vous disposez de trois possibilités :
Option 1 : Répercuter l'amende sur l'employé
C'est le choix le plus simple et le plus courant. Vous répercutez l'intégralité de l'amende sur l'employé. Aucun impôt sur le salaire n'est alors dû et vous n'avez pas d'obligations administratives supplémentaires. La Cour suprême a en outre jugé qu'en tant qu'employeur, vous êtes en droit de répercuter sur l'employé les amendes pour les petits excès de vitesse, jusqu'à 10 km/h au maximum.
Option 2 : Payer soi-même l'amende en appliquant le taux brut
Souhaitez-vous prendre en charge l'amende ? Dans ce cas, vous appliquez le taux brut. Cela signifie qu'en tant qu'employeur, vous payez non seulement l'impôt sur l'amende elle-même, mais aussi sur l'avantage dont bénéficie l'employé du fait qu'il n'a pas à payer l'impôt lui-même. Cela représente rapidement un coût fiscal important, veuillez en tenir compte.
Option 3 : Intégrer l'amende dans la marge de manœuvre du WKR
Les amendes routières infligées à l'employeur en tant que titulaire de la plaque d'immatriculation et qui ne sont pas répercutées sur le conducteur peuvent être intégrées dans la marge de manœuvre du régime des frais professionnels (WKR). Cela avait été communiqué différemment auparavant par l'administration fiscale, mais cette pratique a depuis été confirmée comme étant autorisée. Surveillez toutefois la marge de manœuvre de votre WKR, car celle-ci est limitée. Découvrez comment éviter les impositions supplémentaires et les obligations fiscales.
En résumé : vos trois options en bref
| Situation | Conséquence fiscale |
|---|---|
| Répercuter l'amende sur l'employé | Pas d'impôt sur le salaire dû ✓ |
| Payer soi-même l'amende | Appliquer le taux brut |
| Intégrer l'amende dans le WKR | Possible si l'amende a été infligée à l'employeur |
Savez-vous toujours qui conduisait au moment de l'infraction ?
Une amende routière est adressée au titulaire de la plaque d'immatriculation, mais qui était réellement au volant ? Grâce à l'enregistrement complet des trajets de Trackjack, vous savez exactement qui a conduit, quand et dans quel véhicule. Vous pouvez ainsi prendre une décision rapide et correcte : la facturer à l'employé, la traiter via le tarif brut ou l'intégrer dans le WKR.
Évitez les discussions a posteriori et assurez-vous que votre enregistrement des kilomètres est toujours exact, même en cas de contrôle par l'administration fiscale.
Foire aux questions sur les amendes routières et l'employeur
Un employeur peut-il rembourser une amende routière en franchise d'impôt ?
Non. En principe, une amende routière ne peut pas être remboursée hors taxes. L'impôt sur le revenu est dû, sauf si l'amende est répercutée sur l'employé ou intégrée dans la marge de manœuvre du WKR.
Qu'est-ce que le taux brut ?
Le taux brut signifie qu'en tant qu'employeur, vous payez des impôts non seulement sur l'amende elle-même, mais aussi sur l'avantage dont bénéficie l'employé du fait qu'il n'a pas à payer lui-même cet impôt.
Une amende routière peut-elle être intégrée dans le WKR ?
Oui, à condition que l'amende ait été infligée à l'employeur en tant que titulaire de la plaque d'immatriculation et qu'elle ne soit pas répercutée sur le conducteur. L'administration fiscale a confirmé qu'il s'agissait d'une pratique autorisée.
Un employeur peut-il répercuter une amende sur l'employé en cas de léger excès de vitesse ?
Oui. La Cour suprême a jugé qu'un employeur peut répercuter sur l'employé les amendes pour des excès de vitesse ne dépassant pas 10 km/h.
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Savez-vous toujours qui conduit votre véhicule de fonction ?
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