Indemnité kilométrique non imposable pour l'utilisation d'une voiture personnelle : ce qu'il faut savoir

Un salarié utilise-t-il sa voiture personnelle pour des trajets professionnels ? Dans ce cas, l'employeur peut lui verser une indemnité kilométrique non imposable d'un montant maximal de 0,23 € par kilomètre. Ce régime s'applique également aux trajets domicile-travail. Dans cet article, vous trouverez toutes les informations concernant l'indemnité kilométrique non imposable pour les voitures personnelles, y compris les conditions, les exceptions et les calculs.

Règle de compensation dans le cadre de l'indemnité kilométrique non imposable pour les voitures personnelles

Il arrive parfois qu'un salarié soit indemnisé à moins de 0,23 € par kilomètre pour certains trajets, par exemple pour les trajets domicile-travail. D'autres trajets peuvent donner lieu à une indemnité plus élevée.

Toutefois, l'indemnité totale reste non imposable tant que la moyenne ne dépasse pas 0,23 € par kilomètre. Condition : vous devez consigner par écrit que vous appliquez le régime de compensation. Ce régime peut également être utilisé dans le cadre du régime des frais professionnels.

Déclaration ou indemnité forfaitaire ?

En principe, une indemnité kilométrique non imposable n'est autorisée que sur la base d'une note de frais. Les employés doivent donc consigner leurs déplacements professionnels.

Attention : aucune note de frais n'est autorisée pour les jours de congé ou de maladie.

Indemnité kilométrique forfaitaire non imposable pour une voiture personnelle : quand est-elle autorisée ?

Pour des raisons pratiques, une indemnité forfaitaire de déplacement non imposable peut être accordée si :

L'employé se rend à des lieux de travail fixes
Il le fait vraisemblablement au moins 36 semaines par an
Ou s'il se rend au moins 128 jours par an au même endroit

Calcul de l'indemnité forfaitaire

214 jours ouvrables x 0,23 € x le nombre de kilomètres par jour
Divisez ce montant par 12 (mois) ou 52 (semaines).

Pour les employés à temps partiel, une partie proportionnelle de ces 214 jours s'applique.

Calcul a posteriori en cas d'indemnité kilométrique non imposable pour une voiture privée

Vous devez effectuer un calcul a posteriori dans les situations suivantes :

Absence prolongée prévue, telle qu'une maladie
Distance domicile-travail supérieure à 75 km aller simple

Dans ce cas, vous pouvez encore verser l'indemnité forfaitaire au cours de :

Le mois de l'absence et
Le mois suivant

Ensuite, uniquement à partir du mois où l'employé est de retour.

Attention : pas d'indemnité = pas de déduction

Si l'employé ne perçoit aucune indemnité, il ne peut plus déduire ses frais de déplacement dans sa déclaration d'impôts. Cette règle s'applique depuis la suppression de la déduction pour les frais de voiture liés au travail.

Ou écoutez l'avis de l'expert

TrackJack s'est entretenu avec les leaders du marché. Heleen Elbert, juriste fiscaliste et experte incontestée en matière de fiscalité automobile, répond à cette question.

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Lisez également l'article : Indemnité kilométrique pour les travailleurs indépendants

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