Indemnité versée par l'employeur pour l'utilisation d'une voiture personnelle : qu'est-ce qui est autorisé et comment cela fonctionne-t-il en 2025 ?

Vous utilisez votre propre voiture pour vous rendre au travail ? Vous vous demandez peut-être : mon employeur a-t-il le droit de me verser une indemnité pour l'utilisation de ma voiture personnelle ? La réponse est oui. Un employeur peut verser une indemnité non imposable pour l'utilisation d'une voiture personnelle, par exemple pour les trajets domicile-travail ou les déplacements professionnels. Mais cela est soumis à certaines règles.

Dans cet article, vous découvrirez tout ce qu'il faut savoir sur l'indemnité versée par l'employeur pour l'utilisation d'une voiture personnelle en 2026, y compris les montants maximaux, les conditions et pourquoi l'enregistrement des trajets est important.

Quel est le montant maximal de l'indemnité exonérée d'impôt en 2026 ?

En 2026, votre employeur pourra vous verser une indemnité de 0,23 € par kilomètre, exonérée d'impôt, si vous utilisez votre voiture personnelle pour des trajets liés au travail. Par exemple :

• Les trajets entre votre domicile et le bureau (trajets domicile-travail)
• Les trajets vers des clients ou des sites externes
• Les visites professionnelles

Cette indemnité kilométrique s'applique par trajet et est entièrement exonérée d'impôt, à condition que vous puissiez prouver que vous avez effectivement parcouru ces kilomètres.

Attention : si votre employeur vous verse plus de 0,23 € par kilomètre, la partie excédentaire est considérée comme un salaire imposable, sauf si elle s'inscrit dans la marge de manœuvre de la WKR. En savoir plus sur l'indemnité kilométrique exonérée pour l'utilisation d'une voiture personnelle.

Conditions pour une indemnité de voiture privée versée par l'employeur

Souhaitez-vous bénéficier de cette indemnité exonérée d'impôt ? Dans ce cas, les conditions suivantes doivent être remplies :

• La voiture est la propriété privée de l'employé (il ne s'agit donc pas d'une voiture de leasing ou de fonction)
• L'employé utilise effectivement la voiture à des fins professionnelles
• Un registre de trajet complet ou un itinéraire fixe est disponible
• L'indemnité s'élève à 0,23 € maximum par kilomètre

Pour les employeurs, cela signifie : établissez des accords clairs et veillez à ce que les kilomètres puissent être justifiés.

Pourquoi le registre des trajets est-il important ?

L'administration fiscale exige que vous puissiez prouver les trajets que vous avez effectués. Cette preuve peut être fournie via :

• Un enregistrement automatique des trajets (tel que TrackJack)
• Un journal de bord manuel ou un tableau Excel
• Un accord de déplacement fixe par jour ouvré

Avec l'enregistrement des trajets TrackJack, vous consignez automatiquement et sans erreur quels trajets sont professionnels. Cela évite les discussions, le travail manuel et le risque d'amendes. Découvrez à quoi ressemble un enregistrement des kilomètres complet.

Comment les employeurs gèrent intelligemment les voitures personnelles de leurs employés

Les employeurs peuvent proposer une indemnité de déplacement attractive en utilisant intelligemment le régime applicable aux voitures personnelles :

• Pas d'imposition supplémentaire, car la voiture est un bien privé
• Indemnité entièrement exonérée d'impôt pouvant atteindre 0,23 € par kilomètre
• Faible charge administrative grâce à l'utilisation d'un système d'enregistrement automatique des trajets

En tant qu'employeur, vous souhaitez répondre aux attentes de vos collaborateurs tout en respectant la réglementation ? Il est alors judicieux d'utiliser un système d'enregistrement fiable. En savoir plus sur les solutions d'enregistrement des trajets pour les employeurs.

Foire aux questions sur l'indemnisation des frais de voiture privée par l'employeur

Un employeur peut-il verser une indemnité pour les trajets domicile-travail effectués avec une voiture privée ?

Oui, jusqu'à 0,23 € par kilomètre, non imposable. En savoir plus sur les trajets domicile-travail : privé ou professionnel ?

L'indemnité s'applique-t-elle également si je travaille à temps partiel ou de manière irrégulière ?

Oui, tant que les trajets sont justifiables et motivés par des raisons professionnelles, l'indemnité peut être appliquée.

Puis-je recevoir plus de 0,23 € par kilomètre ?

C'est possible, mais la partie supplémentaire est imposée comme un salaire, sauf si elle relève du WKR.

Dois-je enregistrer mes trajets pour bénéficier de cette indemnité ?

Oui, c'est obligatoire pour pouvoir bénéficier d'une indemnité exonérée d'impôt. Un registre des trajets complet est essentiel.

Y a-t-il une distance minimale pour bénéficier de l'indemnité kilométrique non imposable ?

Non. Un employeur peut accorder l'indemnité dès le premier kilomètre, donc même si une personne habite à 2 kilomètres de son lieu de travail. Un employeur peut accorder une indemnité kilométrique, mais il n'y est pas obligé.

Articles connexes de la base de connaissances

• Indemnité kilométrique non imposable pour la voiture personnelle
• Indemnité kilométrique pour les travailleurs indépendants
• À quoi ressemble un enregistrement de kilométrage complet ?
• Tenir un registre des kilomètres : tout ce que vous devez savoir
• Trajet domicile-travail : privé ou professionnel ?
• L'employeur peut-il rembourser une amende de circulation sans imposition ?
• Délai de conservation des documents administratifs pour l'administration fiscale